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2018證券資格會計(jì)所審計(jì)培訓(xùn)班在京舉辦
2018-12-14
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2018年11月29日—12月1日,中國注冊會計(jì)師協(xié)會與中國證監(jiān)會會計(jì)部在北京國家會計(jì)學(xué)院聯(lián)合舉辦2018年證券資格會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)班。中國證監(jiān)會首席會計(jì)師兼會計(jì)部主任賈文勤、中注協(xié)常務(wù)副會長兼秘書長陳毓圭在開班式上講話。

賈文勤表示,改革開放四十年來,注冊會計(jì)師行業(yè)在服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、完善國家治理體系、服務(wù)資本市場改革發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用,是資本市場倚重的專業(yè)機(jī)構(gòu)。賈文勤就證監(jiān)會從嚴(yán)監(jiān)管理念、行政許可實(shí)施程序規(guī)定、證監(jiān)會與財政部、中注協(xié)的監(jiān)管協(xié)作、審計(jì)違法違規(guī)行為的處理處罰標(biāo)準(zhǔn)、案件處理中機(jī)構(gòu)責(zé)任和個人責(zé)任的認(rèn)定與區(qū)分、會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任的劃分等行業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)問題作了回應(yīng)。并表示,證監(jiān)會將繼續(xù)貫徹依法全面從嚴(yán)監(jiān)管理念,做好各項(xiàng)監(jiān)管與服務(wù)工作,推動證券資格會計(jì)師事務(wù)所更好地發(fā)揮財務(wù)信息“看門人”作用,共同努力,加快建設(shè)富有國際競爭力的會計(jì)師事務(wù)所和中國特色資本市場。賈文勤強(qiáng)調(diào),當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢穩(wěn)中有變,企業(yè)經(jīng)營困難較多,上市公司長期積累的風(fēng)險有所暴露,各會計(jì)師事務(wù)所要在2018年年報審計(jì)工作中進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險防范意識,保持足夠的職業(yè)懷疑,充分關(guān)注商譽(yù)減值、資金占用、對外擔(dān)保、并購重組、重大非常規(guī)交易等領(lǐng)域的審計(jì)風(fēng)險,切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險評估、函證、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等關(guān)鍵審計(jì)程序的執(zhí)行,確保審計(jì)質(zhì)量。

陳毓圭表示,改革開放四十年來,注冊會計(jì)師行業(yè)快速發(fā)展,收入規(guī)模、人員規(guī)模不斷擴(kuò)大,業(yè)務(wù)范圍不斷拓展,保障資本市場穩(wěn)定與提升會計(jì)信息質(zhì)量作用不斷提升。他指出,行業(yè)發(fā)展也面臨社會公眾日益增長的高審計(jì)質(zhì)量需求,以及較高的法律責(zé)任和監(jiān)管壓力,這是不平衡不充分發(fā)展在行業(yè)的具體表現(xiàn)。他強(qiáng)調(diào),各證券所一方面要著手解決問題,另一方面要對問題根源作出深層次思考,特別是要著力解決行業(yè)擔(dān)負(fù)的執(zhí)業(yè)責(zé)任和執(zhí)業(yè)能力不相適應(yīng)的矛盾、公眾認(rèn)知與行業(yè)巨大價值不相適應(yīng)的矛盾、行業(yè)制度安排與專業(yè)服務(wù)規(guī)律不相適應(yīng)的矛盾,以及執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)國際化與當(dāng)前中國執(zhí)業(yè)環(huán)境不夠完善的現(xiàn)狀不相適應(yīng)的矛盾。他要求各證券所做好2018年年報審計(jì)工作,正確認(rèn)識行業(yè)發(fā)展面臨的階段性問題,加強(qiáng)職業(yè)精神、職業(yè)知識和職業(yè)技能的培養(yǎng),堅(jiān)守職業(yè)道德,嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則,不斷提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

證監(jiān)會稽查總隊(duì)吳玲艾以“會計(jì)師事務(wù)所證券中介服務(wù)稽查執(zhí)法案例分析”為題,介紹了證監(jiān)會稽查執(zhí)法體系,結(jié)合對《證券法》相關(guān)條款的解讀,重點(diǎn)分析了會計(jì)師事務(wù)所在證券中介服務(wù)中的行政責(zé)任,對相關(guān)案例進(jìn)行了講解。

證監(jiān)會會計(jì)部盧博以“資本市場會計(jì)監(jiān)管”為題,介紹了資本市場會計(jì)監(jiān)管體系和監(jiān)督檢查工作,重點(diǎn)分析了檢查發(fā)現(xiàn)證券所在內(nèi)部管理、質(zhì)量控制體系、獨(dú)立性等方面的問題,結(jié)合案例,指出了會計(jì)師事務(wù)所在重要實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序和審計(jì)領(lǐng)域中存在的常見問題。

深圳證券交易所胡丹以“上市公司年報相關(guān)問題分析”為題,介紹了深市上市公司年報事后審查方案,介紹了2017年年報事后審核發(fā)現(xiàn)的會計(jì)處理問題和典型案例、風(fēng)險表征及相關(guān)監(jiān)管措施,并結(jié)合信息披露相關(guān)法規(guī)、規(guī)則的修訂情況,提示2018年年報注意事項(xiàng)。

證監(jiān)會上市部王昊宇以“上市公司并購重組財務(wù)審核要點(diǎn)”為題,介紹了上市公司并購重組主要審核流程和財務(wù)審核基本要求,重點(diǎn)講解了對標(biāo)的資產(chǎn)財務(wù)狀況和業(yè)績情況、標(biāo)的資產(chǎn)定價、交易方案等方面的財務(wù)審核要點(diǎn),以及并購重組相關(guān)政策法規(guī)的最新修訂情況。

證監(jiān)會會計(jì)部夏文賢以“資本市場會計(jì)問題與審計(jì)風(fēng)險”為題,重點(diǎn)講解了上市公司在企業(yè)合并與股權(quán)投資、金融工具分類與確認(rèn)、收入確認(rèn)與計(jì)量和資產(chǎn)減值等會計(jì)監(jiān)管口徑,分析了上市公司改變交易安排或業(yè)務(wù)模式的動機(jī)、做法及其影響。

證監(jiān)會發(fā)行部趙媛媛以“首發(fā)財務(wù)審核監(jiān)管政策及關(guān)注問題解讀”為題,介紹了首次公開發(fā)行財務(wù)審核規(guī)則制度和發(fā)行條件,結(jié)合案例講解了主板、中小板上市公司發(fā)行條件,通報了日常審核中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人在會計(jì)處理和信息披露方面的常見問題,以及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題,分析了首發(fā)審核中的突出問題和提升申報質(zhì)量的具體措施。

中注協(xié)殷德全以“中注協(xié)2018年證券所檢查發(fā)現(xiàn)問題及2018年年報審計(jì)工作提示”為題,介紹了中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作思路和開展情況,結(jié)合2018年證券所檢查發(fā)現(xiàn)的典型案例,講解事務(wù)所在質(zhì)量控制體系建設(shè)和業(yè)務(wù)項(xiàng)目執(zhí)行中存在的問題,提示證券所在2018年年報審計(jì)工作中,嚴(yán)格遵守獨(dú)立性和職業(yè)道德要求,強(qiáng)化質(zhì)量控制體系,貫徹落實(shí)好新審計(jì)報告相關(guān)準(zhǔn)則。

中注協(xié)唐建華以“新審計(jì)報告準(zhǔn)則實(shí)施情況”為題,在分析研究2017-2018年新審計(jì)報告相關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,梳理了關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的數(shù)量和內(nèi)容,總結(jié)了新審計(jì)報告準(zhǔn)則實(shí)施的積極效果,講解了新審計(jì)報告準(zhǔn)則實(shí)施中存在的問題,提示證券所恰當(dāng)確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng),做好個性化披露,提升審計(jì)報告信息含量。

財政部會計(jì)司應(yīng)唯以“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中的問題”為題,介紹了企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和一般企業(yè)財務(wù)報表格式修訂情況,重點(diǎn)講解了持有待售資產(chǎn)、政府補(bǔ)助、長期股權(quán)投資、聯(lián)營企業(yè)與合營企業(yè)、企業(yè)合并、投資性房地產(chǎn)、“三去一降一補(bǔ)”、乘用車企業(yè)雙積分等會計(jì)實(shí)務(wù)中常見問題和會計(jì)處理思路。

各證券資格會計(jì)師事務(wù)所首席合伙人、技術(shù)和質(zhì)量控制主管合伙人,各地方注協(xié)分管監(jiān)管工作的秘書長,以及證監(jiān)會系統(tǒng)和中注協(xié)干部共計(jì)216人參加培訓(xùn)。


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