因受*ST華澤案件拖累而被罰沒520萬元的瑞華會計師事務所（下稱“瑞華所”），因不服證監(jiān)會處罰，將證監(jiān)會告上法庭，該案于2019年8月27日在北京市第一中級人民法院開庭審理。

在8月30日的例行新聞發(fā)布會上，證監(jiān)會發(fā)言人常德鵬給予回應稱，“敬畏法治，依法監(jiān)管。證監(jiān)會對擾亂市場秩序，侵害投資者合法權(quán)益的各類違法違規(guī)行為依法予以懲處是證監(jiān)會的本職工作，證監(jiān)會將持續(xù)督促市場主體歸位盡責，督促包括會計師事務所在內(nèi)的中介機構(gòu)切實履行好資本市場看門人職責，依法嚴厲打擊中介機構(gòu)各類違法違規(guī)行為，保護投資者合法權(quán)益，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展?！?/span>

雖說中介機構(gòu)狀告證監(jiān)會并非首例，但至今還沒有一家勝訴的案例。原因在于，證監(jiān)會在對中介機構(gòu)做出處罰前，都已進行深入的調(diào)查和評估，聽取了多方意見和建議，通常不會存在明顯的漏洞和缺陷，因此能夠經(jīng)受住訴訟的考驗。

瑞華所之所以狀告證監(jiān)會，主要源于2019年1月證監(jiān)會對“2018年20大稽查典型案例”的通報，*ST華澤虛假陳述違規(guī)案被排在案例的第2位。*ST華澤虛假陳述違規(guī)案的主角就是瑞華所，在華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，因此被沒收業(yè)務收入130萬元，并罰款390萬元。

瑞華所曾多次受到處罰，大多是因“不勤勉盡責”。最近一次處罰發(fā)生在8月27日，深圳證監(jiān)局對瑞華所開出行政處罰決定書，理由是在零七股份2014年年報審計過程中未勤勉盡責，未對賬外銀行賬戶執(zhí)行充分的審計程序，未關(guān)注審計證據(jù)之間存在明顯異常，瑞華所被沒收零七股份2014年年報審計業(yè)務收入55萬元，并處以55萬元罰款。

不可否認，被處罰者如果覺得監(jiān)管機構(gòu)在履行監(jiān)管責任、加強執(zhí)法時存在違法問題或缺陷，完全有權(quán)利通過申訴、起訴的形式來維護合法權(quán)益。但法律不是兒戲，不存在對罰款討價還價的余地。如果瑞華所沒有足夠證據(jù)證實監(jiān)管部門執(zhí)法行為違法，最后也只能依法接受監(jiān)管部門的處罰。

證監(jiān)會作為監(jiān)管部門，嚴格執(zhí)法是其職責，處以罰款只是手段而已。證監(jiān)會對包括瑞華所在內(nèi)的市場主體和中介機構(gòu)做出的處罰決定，只要是嚴格依法辦事，就會受到法律的支持。如果上市公司都能依法而為，不為一時利益之需做出違反法律、損害市場秩序、侵犯投資者利益的行為，就不會受到監(jiān)管部門的處罰。

財務數(shù)據(jù)的真實性一直是困擾中國股市的難題之一，上市公司和中介機構(gòu)沒有嚴格按照法律和財務規(guī)定披露上市公司真實財務信息，不僅會給市場帶來不確定影響，也會給投資者帶來股價波動風險。投資者對股市信心不足，在很大程度上與上市公司信息披露不真實相關(guān)，與中介機構(gòu)和上市公司聯(lián)手造假相關(guān)，與中介機構(gòu)的不勤勉盡責相關(guān)。如果中介機構(gòu)能夠嚴格執(zhí)行相關(guān)法律與制度，當好市場“看門人”和“公平手”的角色，上市公司的造假現(xiàn)象就會減少許多，市場的公信力就會提高很多。

總之，利用法律手段維護自身合法權(quán)益是瑞華所的權(quán)利，嚴格執(zhí)法則是監(jiān)管機構(gòu)的職責，二者的權(quán)利都有法律依據(jù)，都是在維護法律制度的嚴肅性，都值得尊重和敬畏。