中國財政部、證監(jiān)會21日聯(lián)合發(fā)文，要求各地財政局等政府監(jiān)管部門、各上市公司以及會計師事務所，提升上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性和會計信息質(zhì)量，強化資本市場領(lǐng)域財會監(jiān)督力度。

內(nèi)部控制特別是財務報告內(nèi)部控制，是加強財會監(jiān)督、遏制財務造假、提高上市公司會計信息質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。近年來，財政部會同證監(jiān)會等相關(guān)部門，不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范總體取得一定成效。但部分上市公司仍存在對內(nèi)部控制重視程度不夠、內(nèi)部控制缺陷標準不恰當、內(nèi)部控制評價和審計未充分發(fā)揮應有作用等問題。

財政部、證監(jiān)會指出，針對當前多發(fā)的上市公司財務造假和相關(guān)內(nèi)部控制缺陷，提升上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性，主要目標是評估和應對為迎合市場預期或特定監(jiān)管要求、謀取以財務業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的私人報酬最大化、騙取外部資金、侵占資產(chǎn)、違規(guī)擔保、內(nèi)幕交易、操縱市場等動機，對財務報告信息作出虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的風險，特別是防范上市公司董事、監(jiān)事、高級管理層和實際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”的舞弊風險。主要包括以下重點領(lǐng)域：資金資產(chǎn)活動、收入、投資活動、關(guān)聯(lián)交易、重要風險業(yè)務和重大風險事件、財務報告編制等相關(guān)舞弊和錯報的風險與控制。

財政部、證監(jiān)會強調(diào)，上市公司作為第一責任人，要確保財務報告內(nèi)部控制有效實施。會計師事務所要發(fā)揮審計監(jiān)督作用，重點審計財務報告內(nèi)部控制有效性。政府監(jiān)管部門形成合力，強化對上市公司和會計師事務所監(jiān)管，加大對財務造假和審計舞弊案例的處罰力度。